9 ภาษีที่ผู้ประกอบการต้องรู้! มีอะไรบ้าง?

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ไม่ใช่ภาษีประเภทใหม่ แต่เป็นวิธีการจัดเก็บภาษีเงินได้ล่วงหน้า เพื่อลดภาระภาษีที่ต้องจ่ายครั้งเดียวในตอนสิ้นปี และเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษีของรัฐ

การหักภาษี ณ ที่จ่ายเกิดขึ้นเมื่อมีการจ่ายเงินตามเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด เช่น การจ่ายค่าบริการ ค่าเช่า เงินเดือน หรือค่าตอบแทนต่างๆ โดยผู้จ่ายเงินมีหน้าที่หักภาษีไว้ส่วนหนึ่งและนำส่งให้กรมสรรพากร

เมื่อมีการหักภาษี ณ ที่จ่าย ผู้จ่ายเงินจะต้องออก “หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย” ให้กับผู้รับเงิน เพื่อใช้เป็นหลักฐานในการยื่นภาษีประจำปีหรือขอคืนภาษี

อัตราการหักภาษี ณ ที่จ่ายแตกต่างกันไปตามประเภทของรายได้ เช่น

• ค่าบริการสำหรับบุคคลธรรมดา: 3%
• ค่าบริการสำหรับนิติบุคคล: 3%
• ค่าเช่า: 5%
• เงินเดือน: ตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้ประกอบการที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายสามารถนำภาษีที่ถูกหักไปเครดิตในการคำนวณภาษีเงินได้ประจำปีได้

ภาษีสรรพสามิตหรือที่เรียกว่า “ภาษีบาป” เป็นภาษีที่จัดเก็บเพิ่มเติมจากสินค้าและบริการบางประเภทที่รัฐต้องการควบคุมการบริโภคหรือการใช้งาน

สินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตมักเข้าข่ายลักษณะใดลักษณะหนึ่งต่อไปนี้

1. สินค้าที่มีผลเสียต่อสุขภาพและศีลธรรม เช่น บุหรี่ สุรา เครื่องดื่มแอลกอฮอล์
2. สินค้าและบริการฟุ่มเฟือย เช่น น้ำหอม รถยนต์ เรือยอชท์ สนามกอล์ฟ
3. สินค้าที่ก่อให้เกิดมลภาวะ เช่น น้ำมันเชื้อเพลิง สารทำลายชั้นโอโซน
4. สินค้าและบริการที่ได้รับประโยชน์จากโครงสร้างพื้นฐานของรัฐ เช่น บริการโทรคมนาคม

อัตราภาษีสรรพสามิตแตกต่างกันไปตามประเภทสินค้าและบริการ ซึ่งอาจสูงมากในบางกรณี เช่น สุราและบุหรี่

ผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตจะต้องจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบอุตสาหกรรมหรือผู้ประกอบกิจการสถานบริการกับกรมสรรพสามิต และยื่นแบบรายการภาษีสรรพสามิตภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป